Una vez constituida una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU), es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales y contables para evitar sanciones y garantizar el buen funcionamiento del negocio. A continuación, te explicamos los principales impuestos y responsabilidades contables que debe asumir una SLU en España.
1. Impuestos a los que está sujeta una SLU
A. Impuesto de Sociedades (IS)
La SLU está obligada a tributar por el Impuesto de Sociedades, que grava los beneficios obtenidos por la empresa.
- Tipo general: 25% sobre los beneficios.
- Tipo reducido del 15% durante los dos primeros años si es una empresa de nueva creación.
- Declaración anual: Se presenta mediante el modelo 200 en julio del año siguiente.
B. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Si la SLU realiza actividades sujetas a IVA, deberá presentar este impuesto de forma periódica.
- Declaraciones trimestrales (modelo 303): Se presentan en abril, julio, octubre y enero.
- Declaración anual (modelo 390): Resumen del ejercicio fiscal, presentado en enero.
- Tipos de IVA aplicables: 21%, 10% o 4%, según la actividad.
C. Retenciones e ingresos a cuenta
Si la SLU tiene empleados o contrata servicios profesionales, debe practicar retenciones e ingresar esos importes a Hacienda.
- Retenciones en facturas de profesionales (modelo 111 y 190 anualmente).
- Retenciones en alquileres de locales (modelo 115 y 180 anualmente).
2. Obligaciones contables
La SLU debe llevar una contabilidad formal siguiendo el Plan General de Contabilidad (PGC). Esto implica:
- Llevar libros contables obligatorios:
- Libro Diario.
- Libro de Inventarios y Cuentas Anuales.
- Libro de Actas y Registro de Socios.
- Presentar anualmente las Cuentas Anuales en el Registro Mercantil.
Las Cuentas Anuales incluyen:
- Balance de Situación.
- Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
- Memoria explicativa.
3. Declaraciones informativas y otras obligaciones fiscales
Además de los impuestos mencionados, la SLU debe presentar ciertas declaraciones informativas:
- Modelo 347: Operaciones con terceros superiores a 3.005,06€ anuales (febrero).
- Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (mensual o trimestral según el volumen de operaciones).
4. Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de estas obligaciones puede derivar en sanciones:
- Por presentación fuera de plazo: Recargos que van del 5% al 20% según el tiempo de retraso.
- Por no presentar declaraciones: Multas desde 200€ hasta 2.000€ según el caso.
- Por errores contables o tributarios: Hacienda puede imponer sanciones si detecta irregularidades en la contabilidad o declaración de impuestos.
5. Recomendaciones para gestionar correctamente las obligaciones fiscales y contables
- Contratar un asesor fiscal y contable como APF Consultores, especialmente si no tienes experiencia en la gestión empresarial.
- Mantener la contabilidad al día y no dejar la presentación de impuestos para última hora.
- Utilizar software de contabilidad y facturación para automatizar procesos y minimizar errores.
- Revisar periódicamente la legislación fiscal, ya que puede haber cambios que afecten a tu empresa.
Cumplir con las obligaciones fiscales y contables es fundamental para la estabilidad y el crecimiento de una SLU. Aunque puede parecer un proceso complejo, contar con una buena organización y la ayuda de profesionales te permitirá gestionar estos aspectos de manera eficiente y evitar problemas legales.